Deducciones Fiscales I+D+i

¿Qué es?

La certificación por deducciones de proyectos de I+D+i busca premiar el esfuerzo que realizan las empresas a la hora de realizar investigación básica, desarrollo tecnológico y/o innovación tecnológica. Estas deducciones Fiscales permiten reducir la cuota a pagar del Impuestos sobre sociedades, pudiendo llegar al 100%.

En cuanto a la normativa, la Ley del Impuesto sobre Sociedades, en su artículo 35, introdujo importantes cambios en la fiscalidad de I+D+i. La modificación permitió la aplicación de la deducción generada según el artículo 35 sin estar sometida a ningún límite en la cuota íntegra del Impuesto sobre Sociedades, y en algunos casos, proceder a su abono. 

Para llevar a cabo el proceso de certificación de deducciones es necesario llevar a cabo una evaluación técnica y contable del proyecto para determinar la naturaleza del mismo.

Este proceso sigue varios pasos:

• Elaboración de la Memoria Técnico-Económica: La empresa o consultora prepara una Memoria Técnico-Económica del proyecto y la envía para evaluación. Expertos y auditores evalúan detenidamente el contenido de la memoria.

• Certificación del proyecto: Una vez que la memoria está completa y evaluada, se emite el certificado correspondiente junto con un informe técnico que respalda las actividades de I+D+i del proyecto.

• Envío al Ministerio: La empresa o consultora envía el informe técnico al Ministerio de Ciencia, Innovación y Universidades.

• Informe Motivado: El Ministerio emite un Informe Motivado Vinculante a nombre de la empresa. Este informe es fundamental para justificar las deducciones fiscales por I+D+i ante el Ministerio de Hacienda, proporcionando seguridad jurídica en su aplicación en el Impuesto sobre Sociedades.

Otros datos de interés:

Es importante señalar que la certificación de proyectos de I+D+i debe seguir ciertos criterios. En proyectos plurianuales, el acrónimo debe mantenerse durante toda la duración del proyecto. En proyectos de cooperación, los expedientes de los cooperantes deben tener el mismo acrónimo en los primeros 8 caracteres y variar solamente en los 2 últimos con dos dígitos numéricos (01, 02, 03…). Además, en los proyectos de cooperación, se deben separar claramente los objetivos, novedades, actividades (incluidas las evidencias), presupuesto y gasto de cada cooperante.

Además, las empresas tienen la posibilidad de compatibilizar los regímenes de bonificaciones y deducciones fiscales dentro del mismo ejercicio, siempre y cuando el personal que participa en los proyectos que se deducen no sea el mismo que el personal de los proyectos que se acogen a la bonificación. Solo las empresas con sello de PYME Innovadora pueden beneficiarse de la deducción y bonificación del mismo personal.

SERVICIOS:

•Certificación de proyectos de I+D+i (RD 1432/2003)

La Certificación de Proyectos de I+D+i es un servicio de evaluación de proyectos de Investigación y Desarrollo y/o Innovación Tecnológica que determina la naturaleza tecnológica de las actividades que los componen y la idoneidad de los gastos asociados a las mismas.

Esta certificación es necesaria para la obtención del Informe Motivado Vinculante emitido por el Ministerio de Ciencia e innovación que proporciona seguridad jurídica a las empresas que se aplican deducciones en su Impuesto de Sociedades por actividades de I+D+i. 

•Deducción adicional en el Impuesto de Sociedades de Personal Investigador adscrito en exclusiva a I+D.

Según la legislación vigente sobre el Impuesto de Sociedades, todas aquellas empresas que disponen de investigadores cualificados con dedicación exclusiva a actividades de I+D pueden beneficiarse de una deducción adicional en la aplicación de la deducción por actividades de I+D.

La deducción adicional alcanzará el 17% de los gastos (costes de personal) de los investigadores cualificados con dedicación exclusiva.

La certificación para la aplicación de esta deducción adicional es complementaria con la certificación del contenido y ejecución de proyectos de I+D.

•Certificación de muestrarios

La Certificación de Muestrarios es una evaluación de proyectos de muestrarios necesaria para la obtención del Informe Motivado Vinculante (IMV) emitido por el Ministerio de Ciencia e Innovación. El IMV asegura la máxima seguridad jurídica en la aplicación de deducciones en el impuesto de sociedades.

Dentro de los muestrarios objeto de esta certificación se encuentran los muestrarios textiles, de la industria del calzado, del curtido, de la marroquinería, del juguete, del mueble y de la madera. 

•Certificación de Proyectos I+D+i + UNE 166.001

Esta certificación de proyectos permite a las empresas asegurar ante terceros que los proyectos de I+D+i desarrollados y su gestión cumplen con los requisitos establecidos en la norma UNE 166001. Este es un requisito para evidenciar la correcta gestión de los proyectos, que la empresa dispone de las metodologías adecuadas para la gestión de proyectos de I+D+i y para la posterior explotación de los resultados obtenidos.